| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 收入未完整申报 | 退款、刷单、多店铺导致流水与申报口径不一致 |
| 境外税号未注册 | 有境外仓储却未在仓储地注册税号 |
| 资金路径脱节 | 平台款直接提到个人账户，与申报收入无法对应 |
| 成本票据不足 | 采购无票、推广费无票，成本无法税前扣除 |
| 多主体归属不清 | 多公司多店铺，收入归属与资金流对不上 |
| 情形 | 说明 |
|---|---|
| 一、收入未完整申报 | 表现是平台流水与申报收入有明显差距。成因通常不是故意，而是口径混乱：退款没有冲减、跨期结算没有对应、多个店铺合并处理时漏记。处理方向是先做三方对账（平台、银行、账面），把差异拆开归类，再逐类说明或补正。 |
| 二、境外税号未注册 | 很多人以为「平台代扣代缴了就不用管」，但代扣代缴与注册义务是两件事。有境外仓储（如亚马逊 FBA）就会在仓储地产生注册义务，泛欧计划下可能涉及多国。处理方向是先做义务判定，列出应注册国家，再决定补注册的时点与方式。 |
| 三、资金路径与申报脱节 | 平台款提到个人卡、长期挂账境外不回流、用多个账户分散收款——这些做法会让资金流与申报流对不上。合规标准只有一条：每一笔进来的钱都能对应上一笔真实的业务收入。 |
| 四、成本票据不足 | 采购与推广是两大缺口。采购端要找有开票能力的供应商或走合规的采购渠道；推广端要区分平台内推广（通常有票）与站外投放、达人合作（票据缺口主要在这里）。用不合规票据补成本属于虚开，是明确违法，风险远大于多缴的税。 |
| 五、多主体收入归属不清 | 几家公司、多个店铺、收款混在一张卡上——这种状态一旦被问到，很难解释清楚哪笔收入属于哪个主体。处理方向是先定对应关系：哪个店铺归哪个主体、收入进哪个账户，再按主体分别核算。 |
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