快速了解
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 法律基础 | 香港利得税地域来源征税原则 —— 源自香港的利润才征税 |
| 申请方式 | 在报税时提出离岸利润主张，并提交说明与证明材料 |
| 关键材料 | 业务流程图、合同、物流单据、往来记录、人员与场所说明 |
| 注意 | 豁免需逐年度主张，非一次申请终身有效 |
适用情形与常见疑问先判断是否适用，再决定要不要做
| 情形 | 说明 |
|---|---|
| 我的客户都在海外，是不是就能豁免？ | 客户所在地只是判断要素之一。税务局会综合看合同签订地、货物运输路径、人员所在地、经营决策地点等。 |
| 申请被问询了怎么办？ | 按问询逐项答复并提供证据。问询是常规程序，不代表否定，但需要材料能相互印证。 |
| 以前年度没申请，能追溯吗？ | 在规定的期限内可以提出。是否获认可取决于当年的业务事实与材料完整性。 |
| 做了离岸豁免还要审计吗？ | 要。审计是法定要求，与税务主张是两件事。审计报告也是支持离岸主张的材料之一。 |
办理流程
- 第 1 步 · 业务事实梳理：逐笔或分类梳理业务流程与发生地
- 第 2 步 · 可行性评估：判断主张成立的可能性，明确证据缺口
- 第 3 步 · 材料准备：组织业务流程图、合同、物流、人员与场所证明
- 第 4 步 · 提交主张：随报税一并提交说明材料
- 第 5 步 · 问询应对：按税务局问询逐项答复
所需材料
- 公司注册文件与商业登记证
- 审计报告与财务报表
- 销售与采购合同
- 物流与报关单据
- 人员与办公场所说明
- 业务流程图与交易说明
费用构成
| 费用项 | 说明 |
|---|---|
| 离岸豁免申请 | 按业务复杂度与年度数量计价，按当期标准书面报价 |
关于费用 政府规费由主管部门按当期标准收取，会随政策调整变动；代理服务费按实际办理内容确定。两项分列，办理前书面列明，不以固定数字对外承诺。
常见问题
离岸豁免能省多少税？
取决于利润规模与是否获认可，我们不对结果作承诺。需要说明的是：主张离岸不等于必然获批，材料与业务事实才是决定因素。
香港公司有本地员工，还能申请吗？
有本地人员与场所会影响判断，但不绝对排除。关键是看产生该笔利润的核心经营活动发生在哪里。
电商业务可以申请离岸豁免吗？
视具体业务模式而定。仓储、发货、客服、采购等环节的发生地都会影响判断，需逐个环节说明。
申请不通过会怎样？
按香港来源利润正常计税。合理的主张与说明不会因未获认可而额外受罚，前提是资料真实完整。