快速了解
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 主要优惠 | 研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠、软件产品即征即退 |
| 前置条件 | 研发项目立项、费用辅助账、知识产权、科技人员占比 |
| 维护义务 | 资质有效期内的持续达标与年度报送 |
| 常见问题 | 研发费用归集不准确、辅助账缺失、资质到期未及时复审 |
适用情形与常见疑问先判断是否适用，再决定要不要做
| 情形 | 说明 |
|---|---|
| 研发费用加计扣除怎么归集？ | 需按研发项目设置辅助账，人员人工、直接投入、折旧、设计费等按口径归集，与生产经营费用分别核算。 |
| 高新技术企业认定后要做什么？ | 需持续满足研发费用占比、科技人员占比、知识产权等指标，并按期报送相关信息。 |
| 政府补助要交税吗？ | 需区分与资产相关、与收益相关，以及与日常活动是否相关，会计处理与税务处理都有对应规则。 |
| 给员工的股权激励怎么处理？ | 涉及个人所得税的纳税义务与扣缴安排，需结合激励方案的具体形式判断。 |
办理流程
- 第 1 步 · 优惠适用评估：逐项判断符合哪些政策
- 第 2 步 · 研发管理规范：立项、辅助账、工时记录
- 第 3 步 · 资质维护：认定材料的持续准备与年度报送
- 第 4 步 · 补助与激励处理：会计与税务双向核对
所需材料
- 研发项目立项文件与计划书
- 研发费用辅助账与凭证
- 研发人员名单与工时记录
- 知识产权证书
- 政府补助文件与收款凭证
- 股权激励方案与决议
费用构成
| 费用项 | 说明 |
|---|---|
| 研发费用归集辅导 | 按当期标准书面报价 |
| 高企维护顾问 | 按当期标准书面报价 |
关于费用 政府规费由主管部门按当期标准收取，会随政策调整变动；代理服务费按实际办理内容确定。两项分列，办理前书面列明，不以固定数字对外承诺。
常见问题
加计扣除的研发费用包括哪些？
主要包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、设计试验费等，具体口径与限制依现行规定执行。
没有专利能享受优惠吗？
不同政策对知识产权的要求不同。研发费用加计扣除更关注研发活动本身，而高新技术企业认定对知识产权有明确要求。
研发做外包，费用能加计吗？
委托研发在符合同步要求与限额规定的条件下可以，需保留完整的委托合同与成果说明。